두바이 법인세·회계·세무 가이드: 9% 법인세·VAT·세법적 거주자

UAE 법인세 9% — 한눈에

UAE는 2023년 6월 이후 개시되는 사업연도부터 연방 법인세(Corporate Tax)를 시행했습니다. 핵심은 '과세소득 기준 이하는 0%, 초과분은 9%'라는 단순 구조입니다.

• 과세소득 일정액 이하(기준 금액)는 0%, 초과분에 9% 적용 — 정확한 금액 기준은 FTA로 확인.
• 소규모 사업자 구제(Small Business Relief) 등 경과·완화 제도가 있을 수 있음.
• 프리존 법인은 'Qualifying Income(적격소득)' 요건을 충족하면 우대(0%)가 가능하나, 요건을 못 맞추면 9% 적용.
• 법인세 등록·신고는 의무이며, 손실이어도 신고 대상일 수 있음.

VAT(부가가치세) 5%

• 표준세율 5%. 매출이 의무 등록 기준을 넘으면 등록·정기 신고 의무.
• 의무 기준에 못 미쳐도 자율 등록 기준을 넘으면 선택적으로 등록 가능(매입세액 환급 목적 등).
• 수출·일부 품목은 영세율/면세가 적용될 수 있어 거래 유형별 검토 필요.

회계·장부 — 무엇을 갖춰야 하나

법인세·VAT 신고의 토대는 정확한 장부입니다. UAE 법인은 일반적으로 IFRS 기준의 회계 기록을 유지하고, 일정 기간 장부·증빙을 보관해야 합니다. 규모·형태에 따라 외부 감사가 요구되기도 합니다.

• 회계 기준: 통상 IFRS(또는 중소기업용 IFRS) 기반.
• 장부·세금계산서·증빙 보관 의무(보관 연한은 규정 확인).
• 감사 필요 여부는 프리존·법인 형태·매출 규모에 따라 다름.

'세법적 거주자' — 한국 vs UAE

두바이로 사업을 옮겨도 한국 세무상 자동으로 '비거주자'가 되는 것은 아닙니다. 한국은 체류일수와 생계·자산의 중심(가족·소득·재산) 등을 종합해 거주자 여부를 판단합니다. 반대로 UAE는 요건 충족 시 세무 거주증명(TRC)을 발급합니다.

• UAE 세무거주: 체류일수 등 요건 충족 시 FTA에서 세무거주증명서(TRC) 발급 가능.
• 한국 거주자 판정: 체류일수와 생활관계를 종합 판단 — 단순히 '며칠 미만이면 끝'이 아님. 국세청 기준·전문가 확인.
• 한-UAE 이중과세방지협정이 있어 어느 나라에 무엇을 내는지 구조 설계가 중요.

한국 진출기업이 추가로 챙길 것

• 본사–현지법인 간 거래는 이전가격(Transfer Pricing) 문서화 이슈가 있을 수 있음.
• 배당·로열티·수수료 송금 시 원천징수·협정세율 검토.
• 법인세·VAT 신고 주기를 회계 마감 일정과 맞춰 미리 캘린더화.
• 한국 세무(법인·개인)와 UAE 세무를 한 사람이 보지 않으면 사각지대가 생김 — 양국 자문 병행 권장.